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离岸公司经济实质法的新要求
 
日期: 29 Apr 2019


离岸司法管豁区经济实质法



为响应欧盟理事会的准则要求,并与经济合作与发展组织对“无税收或名义税收管辖区”要求的标准并行,包括开曼群岛、英属维京群岛、塞舌尔、百慕大、泽西、根西、海峡群岛和马恩岛在内的许多离岸司法管辖区,为避免被视为有害的税收区而被列入欧盟黑名单(非合作司法管辖区清单),己经颁布了新的法规,对纳税居民实体进行经济实质的测试,。欧盟希望离岸司法管辖区立法,鼓励实体有经济实质的活动,避免空壳公司在离岸司法管辖区金融业中占具大比重。
 
条例于2019年1月1日生效,对现有实体(即2019年1月1日前成立的实体)而言,需要遵从经济实质要求的首个财政年度为2019年6月30日至2020年6月29日; 2019年1月1日及之后成立的实体需要实时遵从经济实质的要求。在离岸司法管辖区进行相关活动但非属于另一司法管辖区的税务居民,都需要遵从经济实质的要求。
 
 相关活动有哪些?
 
相关活动包括:
Ø  银行业务
Ø  保险业务
Ø  航运业务
Ø  基金管理业务
Ø  融资租赁业务
Ø  总部业务
Ø  控股公司(指单纯控股而仅以股息及资产增值为收入的公司。不适用于同时持有股权及非股权资产,或同时经营持股及其他业务的公司。)
Ø  知识产权业务
Ø  分销和服务中心业务
 
经济实质规章的要求是什么?
 
实体需要:
Ø  在离岸司法管辖区进行核心创收活动;
Ø  在离岸司法管辖区维持足够数量具备职业资格的雇员;
Ø  在离岸司法管辖区产生足够的营运支出;和
Ø  在离岸司法管辖区设有实体办公室或设备。
 
审测经济实质没有划一的方式和标准。控股公司的要求相对较为宽松,而知识产权公司则面对严谨的要求。
 
 
违规罚则

实体必须遵守经济实质要求向当地税务机关申。对未能提供所需数据和违反经济实质要求的实体,将予以处罚,包括罚款、监禁和/或除牌。
 
交换数据

对未能符合经济实质要求的实体,离岸司法管辖区的税务部门将与该实体的母公司、最终母公司和最终受益人所在管辖区的税务部门交换有关数据。
 
如何应对?

现有在各离岸司法管辖区的实体和个人,应尽快审查其运营架构,评估新经济实质要求的影响并寻找可行的应对方案。
 
将离岸公司迁册到其他低税收管辖区如香港可能是最佳的选择。由于香港是基于地域概念征税,因此在海外赚取收入仍可享受免税。此外,香港已与许多贸易伙伴(截至2019年3月,有到40个国家)签订了避免双重征税协议。根据税收协议,香港居民享有受税收协议内的优惠,例如股息,特许权使用费等优惠税率。香港以简单的税制和低税率享誉世界,使其成为世界营商环境最好的地区之一。在两级制利得税的制度下,企业的首港币200万元之利润的利得税税率为8.25%,港币200万元以上之利润,利得税税率为16.5%。
 
如需要协助,请与张宝筠小姐联络。